Si hablamos de gastos deducibles en el arrendamiento de vivienda nos encontramos en el caso que muchos de los clientes que disponen de algún piso en alquiler no tienen un conocimiento pleno de que gastos pueden llegar a deducirse en su declaración de la renta, realizando gastos que en muchas ocasiones no llegan a deducirse o, en otras, deduciéndose gastos que después no pueden justificar.

Hacienda nos cita que, entre los gastos deducibles en un arrendamiento, encontramos los intereses y otros gastos de financiación de capital que se haya podido solicitar para la adquisición o mejora de la vivienda arrendada, los gastos de conservación y reparación. Es decir, las reparaciones que se hayan tenido que realizar para conservar la vivienda arrendada (fontanería, paletería, pintura, cambio de puertas o ventanas, etc.), los tributos locales, los seguros que se contraten para cubrir percances de la vivienda arrendadas, la defensa jurídica en caso de utilizarla, así como la amortización de la vivienda (corresponde un 3% sobre el valor de la construcción).

En definitiva, se pueden deducir todos aquellos gastos necesarios para poder continuar arrendando la vivienda pero, para que estos gastos puedan ser deducidos deben estar debidamente documentados, no podrán o, dicho de otra forma, no se deben deducir gastos que posteriormente no puedan probarse que corresponden a la vivienda arrendada e, incluso, aunque estos gastos sean directamente atribuibles a la vivienda, en las facturas se debe detallar que realmente han sido utilizados en la vivienda.

An Assessors le ayuda a deducir gastos en el arrendamiento de una vivienda

Pongamos el ejemplo de mobiliario comprado para arrendar la vivienda amueblada o los gastos de un albañil para arreglar algún desperfecto en la vivienda, en la factura se debe detallar que estos muebles o reparaciones se han realizado en la vivienda o para la vivienda arrendada ya que, en caso de no poder acreditar que el gasto se ha utilizado en esa vivienda, la agencia tributaria podría tener dudas que corresponda a ella y, en caso de duda, la deducción pueden denegarla, modificando así la declaración presentada y produciendo un posible resultado distinto al declarado inicialmente, con la posible sanción que acarrea el haber producido un perjuicio económico a la hacienda pública.

Es por ello que se recomienda que, en todo gasto que se pretenda deducir, tener documento que acredite que el gasto es realizado para la vivienda que se esta arrendando, con el fin de evitar, en un futuro, cualquier problema con la justificación de las deducciones en las declaraciones de la renta.

Desde AN Assessors, recomendamos el asesoramiento previo, a la consulta antes de realizar cualquier acción que posteriormente pueda conllevar un problema con las declaraciones de la renta a presentar, evitando así sanciones por parte de la administración.

Gastos deducibles arrendamiento vivienda

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Exención por reinversión en vivienda habitual

La Exención por reinversión en vivienda habitual, nos centraremos en unos de los beneficios fiscales que podemos utilizar en aquellas ocasiones en que se vende una vivienda, que haya sido nuestra vivienda habitual, y evitar pagar por las plusvalías obtenidas.

En concreto, comentaremos el art. 38.1 de LIRPF y disposición adicional 23ª y los artículos 41 y 41 Bis del Reglamento del IRPF, donde se cita la exclusión de gravamen de las ganancias que se obtengan en la transmisión de la vivienda habitual propiedad del contribuyente, siempre y cuando, la cantidad obtenida en la transmisión, y en su totalidad, se destine a la adquisición de una nueva vivienda, nueva o usada, que deberá ser destinada como vivienda habitual.

Hace falta remarcar que se habla que la cantidad que se debe destinar a la nueva adquisición debe ser la cantidad recibida por la venta, no solo la ganancia obtenida, sino todo el importe percibido ya que, en caso contrario, el beneficio fiscal solo se obtendrá de aquellas cantidades destinadas a la nueva adquisición, debiendo tributar por la cantidad restante. Para poder aprovechar la exención, la reinversión se debe realizar en el transcurso de dos años desde la venta de la vivienda, pudiendo realizar la inversión en la nueva vivienda en un solo plazo o en distintos plazos, siempre dentro de los dos años siguientes a la venta de la vivienda habitual.

Compra y venta de vivienda

En lo que se refiere al orden de la compra y venta de la vivienda, existe la posibilidad de comprar primero una vivienda que ira destinada a ser la vivienda habitual y, posteriormente, vender la que hasta el momento había sido la vivienda habitual, igualmente dentro de los dos primeros años a contar desde la compra de la segunda vivienda y, con el requisito indispensable, que las cantidades obtenidas por la venta sean destinadas al pago de la primera vivienda.

A tener en cuenta que esta exención actuará únicamente sobre el propietario de la vivienda transmitida, es decir, de la vivienda vendida, por lo que, si la cantidad destinada a la nueva adquisición se pretende utilizar por mas de una persona, no se cumplirían con los requisitos establecidos en los artículos anteriormente citados y la exención comentada no actuaria sobre la totalidad del importe de la venta.

Hay que entender que, como vivienda habitual, se considera aquella vivienda en que el contribuyente resida un plazo no inferior a los tres años de forma continuada, salvo que concurra alguna excepción que la ley permita que este plazo se reduzca, como un traslado laboral, separación matrimonial, entre otros.

Como en otras ocasiones, siempre recomendamos que se asesoren antes de realizar cualquier movimiento patrimonial, ya que una vez realizados éstos, es complicado o imposible poder retrotraer acciones, por lo que  es posible que se pierdan beneficios fiscales que, con una buena programación, ayuden a ahorrar impuestos o problemas futuros.

Les recordamos que en AN Assessors estamos a tu disposición para aquellas consultas y asesoramiento fiscal con el fin de buscar y adaptar soluciones a tus problemas.

Exención por reinversión en vivienda habitual
En An Assessors le informamos…

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DEDUCCIONES A APLICAR EN CATALUÑA

Iniciada la campaña Declaración Renta Deducciones en Cataluña y antes de preparar la declaración de la renta, conviene hacer un repaso de aquellas deducciones a las que cada uno se puede acoger, con el fin de recopilar toda la información necesaria y poder aplicar, de forma correcta, las deducciones.

En el caso de la CCAA de Cataluña, las deducciones especificas son las siguientes:

• Deducción por nacimiento de un hijo.
• Deducción para los contribuyentes que se hayan quedado viudos durante los años 2021, 2022 y 2023.
• Por alquiler de la vivienda habitual, solo en casos determinados, como el haber estado en paro mas de 183 días o más, grado de discapacidad, ser viudo/a o ser menor de 32 años.
• Por rehabilitación de la vivienda habitual.
• Por donativos.
• Por intereses de préstamos para estudios, inversión en participaciones de nuevas entidades o de reciente creación (casos específicos) o por la obligación de presentar la declaración de la renta por tener mas de un pagador durante el año fiscal.

Estas deducciones comentadas son deducciones de aplicación exclusivamente en la Comunidad Autónoma de Cataluña, teniendo cada una de las comunidades deducciones a aplicar en su territorio, pudiendo coincidir entre ellas o no.

Una buena asesoría fiscal puede evitar problemas o pagos innecesarios en el futuro.
Declaración Renta Deducciones en Cataluña

Existen también otras deducciones de las que se pueden beneficiar los declarantes, deducciones de ámbito estatal como pueden ser por la adquisición de vehículos eléctricos, venta de la vivienda habitual, aportación a planes de pensiones etc. Que deben ser estudiadas para cada caso en concreto.

Desde AN Assessors recomendamos la previa consulta antes de llevar a cabo cualquier acción que conlleve el posterior pago de impuestos, el llevarlos a cabo de una forma u otra, puede hacer que no se puedan beneficiar de la reducción de impuestos.

Somos una gestoria especializada en temas laborales

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Inicio campaña renta 2023

El próximo mes de abril, concretamente el día 3, da Inicio Campaña Renta 2023, período para presentar las declaraciones de la renta de las personas físicas correspondiente al ejercicio 2023 para todas aquellas rentas que tengan un resultado a ingresar a la Agencia Tributaria, pudiendo hacer efectivo el pago del resultado de la declaración en un único pago, el 1 de julio, o en dos pagos,  realizando el Segundo pago a través de cargo en cuenta el 5 de noviembre de 2024.

El plazo de presentación de las declaraciones finaliza el día 26 de junio, para aquellas rentas con resultado a ingresar a la administración y que quieran domiciliar el pago, cuyo cargo en cuenta se realizará el día 1 de julio. Para las declaraciones negativas, es decir, con resultado a ingresar a favor del contribuyente y aquellas rentas con resultado positivo, a ingresar a la agencia tributaria, el plazo finaliza el día 1 de julio.

Recomendamos no esperar hasta el ultimo momento para realizar la declaración de la Renta, para poder llevar a cabo un buen trabajo es necesario poder dedicar el tiempo que cada persona o declaración necesite.

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¿cuando y cómo se podran disfrutar?

Una consulta recurrente que suele darse en oficinas y gestorias en el departamento laboral suele ser sobre qué ocurre con los días de vacaciones cuando un trabajador se encuentra de baja por enfermedad. En muchas ocasiones, y sobre todo en bajas de larga duración, un trabajador recién incorporado al trabajo proveniente de estas bajas por enfermedad se encuentra que todavía no ha podido disfrutar de días de vacaciones, por lo que, a la cuestión mencionada cabe responder de forma afirmativa al trabajador, los días de baja por enfermedad generan igualmente días de vacaciones, por lo que, a partir de su recuperación, puede disfrutar de estos días.

A este respecto la ley es clara, el Estatuto de los Trabajadores, en su articulo 38, sobre las vacaciones anuales nos cita que cuando el periodo de vacaciones fijado en el calendario de vacaciones de la empresa coincida en el tiempo con una incapacidad temporal, se tendrá derecho a disfrutar de las vacaciones en fecha distinta a la de la incapacidad temporal o a la del disfrute del permiso en caso de embarazo, parto o lactancia. El disfrute de las vacaciones podrá realizarse una vez finalizada a la incapacidad temporal y siempre que no hayan transcurrido mas de dieciocho meses a partir del final del año en que se hayan originado.

AN Assessors – baja laboral – Gestoria Laboral Lleida

Dicho esto, matizar que, si durante el transcurso de las vacaciones se produce una baja por enfermedad, los días de vacaciones se verán interrumpidos por dicha baja, por lo que esos días no disfrutados quedarán pendientes de disfrutar en el futuro.

En conclusión, saber que, los días en que un trabajador se encuentra en situación de baja temporal por enfermedad, parto, embarazo o lactancia generan días de vacaciones en situación similar a los días en que el trabajador se encuentra en activo y que, si el trabajador se encuentra disfrutando días de vacaciones y, si durante esos días se produce una baja por enfermedad, los días de vacaciones quedan suspendidos y se deberán disfrutar una vez el trabajador vuelva a estar de alta.

Desde AN Assessors recomendamos asesorarse y consultar ante cualquier duda que pueda surgir sobre los derechos laborales que asisten a los trabajadores, ya que en muchas ocasiones nos podemos encontrar que se han perdido días de vacaciones, como en este supuesto, por no conocer de forma acertada la forma de proceder. Consulte en nuestra gestoria laboral.

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Retrasos en el cobro de la nómina. En cualquier momento de la vida como trabajador por cuenta ajena, asalariado, nos podemos encontrar con retrasos en el pago de la nomina por parte de la empresa. Estas situaciones, en muchas ocasiones motivadas por una mala situación económica coyuntural de la empresa o, en peores casos, por una mala administración por parte del empleador, no deben ser contempladas como algo habitual ni llegar a normalizarlas, aunque en muchas ocasiones las hayamos oído, sino que son situaciones que no deben aceptarse a las primeras de cambio, ya que la normativa ampara al trabajador ante los retrasos en el percibo de la nómina mensual.

Podemos encontrarnos en situaciones en que, por la gravedad de la situación económica puntual de la empresa, tanto el trabajador como el empresario puedan llegar a un acuerdo para que estos retrasos sirvan para solventar los problemas económicos, pero no se puede permitir que estos retrasos se conviertan como algo habitual o se cronifiquen en la relación laboral.

El art. 29 del Estatuto de los Trabajadores, en su punto primero, nos cita que “la liquidación y el pago del salario se harán puntual y documentalmente en la fecha y lugar convenidos o conforme a los usos y costumbres”, es decir, la falta de pago puntual infringe el citado artículo, cosa que nos lleva a entender que existe una protección a favor del trabajador para evitar estos retrasos. Leyendo el art. 50 del mismo texto normativo, sobre la extinción por voluntad del trabajador de la relación laboral, en su primer artículo se cita “serán causas justas para que el trabajador pueda solicitar la extinción del contrato: b) la falta de pago o retrasos continuados en el abono del salario pactado.”.

An Assessors – Retrasos en el cobro de la nómina

He aquí la solución que nos otorga el Estatuto de los Trabajadores como defensa ante las situaciones de impago o retraso en el pago de las nominas mensuales, la extinción del contrato de trabajo por parte del trabajador. En el mismo artículo, en su segundo apartado nos cita ante que tipo de despido nos encontramos, diciendo “En tales casos, el trabajador tendrá derecho a las indemnizaciones señaladas para el despido improcedente”. Con la lectura de este articulo ya tenemos el argumento de defensa necesario ante los retrasos continuados o impagos continuados de las nóminas mensuales, el trabajador podrá rescindir la relación laboral iniciando el procedimiento para extinguir el contrato laboral, con una indemnización de 33 días por año trabajado, según la legislación actual.

Dicho todo esto, la pregunta que nos puede asaltar en este momento es, ¿que se considera retraso en el pago de la nómina? Según la sentencia del Tribunal Supremo, de fecha enero de 2023, el retraso de una media de 10,5 días cada uno de los meses, en el ultimo año, es tiempo suficiente para entender que existe un grave perjuicio contra el trabajador y puede motivar la extinción contractual por parte del trabajador.

Como nota, la grave situación económica de la empresa, retraso en cobro de facturas o, incluso el concurso de acreedores, no es motivo suficiente para que la empresa pueda retrasar los pagos a sus empleados, por lo que son pocos los motivos que puede alegar la empresa para proceder a estas faltas reiteradas de sus obligaciones.

Desde AN Assessors, recomendamos que, ante una situación como la descrita, y antes de tomar cualquier decisión, sean asesorados por un profesional en la materia para evitar errores en el proceso, ya que un error podría invalidar toda protección del trabajador.

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Un método fácil para reclamar facturas

El impago de facturas no es raro que en algún momento de la vida empresarial nos encontremos con algún impago de un cliente por cualquier motivo, las excusas son miles y en muchas ocasiones, intentando dar un tiempo prudencial para que el cliente proceda al pago, lo que se esta haciendo es “enfriar” el problema y dar argumentos suficientes al cliente para que se “olvide” del pago o crea que los olvidadizos somos nosotros.

Ante estas situaciones desagradables, ya que las llamadas por teléfono o mails que se puedan enviar no suelen surtir efecto, recomendamos enviar una carta o burofax certificado al cliente, con el fin de recordar que existen cantidades pendientes de pago y darle un tiempo, en días y no en semanas o meses, para que se proceda a regularizar la situación de impago y que, en caso de no hacerlo, se procederá a la reclamación por vía judicial.

Esta vía judicial es el proceso monitorio, es un procedimiento a través del cual se pueden reclamar deudas de una forma rápida y sencilla, evitando en muchas ocasiones los lentos juicios y embarcarnos en procedimientos que en muchas ocasiones tardan meses en resolverse.

El proceso monitorio consta de una demanda de las cantidades pendientes de pago a la que el deudor podrá oponerse únicamente a través de unas causas específicas, solo puede argumentar que las cantidades reclamadas no proceden o están pagadas en su totalidad o en parte. En el caso que el deudor se oponga y sea admitida esta oposición, el proceso monitorio se convertirá en un proceso nuevo, verbal u ordinario según proceda por la cantidad reclamada.

An Assessors – Impago de facturas

En el caso que no exista oposición, el juzgado dará un tiempo para que se proceda al pago por parte del deudor, debiendo consignar o justificar el pago de las cantidades reclamadas.

En aquellos casos en que tampoco se pronuncie el deudor, es decir, no se ha opuesto y no realiza el pago, este monitorio adquiere fuerza y se podrá ejecutar, pudiendo embargar saldos de cuentas bancarias, pagos de terceros etc.

Con todo esto, decir que este procedimiento, que muchas veces no se tiene en cuenta, es un arma sencilla con la que cuentan las empresas para recuperar cantidades vencidas que algunos clientes intentan evitar pagar y que, al ser un procedimiento que en su fase inicial no necesita de abogado ni procurador, el coste que puede tener es muy bajo en relación a otros procedimientos judiciales, por lo que se debería hacer mas uso de él para intentar cobrar aquellas facturas impagadas.

Desde AN Assessors recomendamos el asesoramiento anterior al inicio de cualquier proceso como el descrito, ya que incorporar toda la documentación, cumplir los plazos y llevar a cabo, cada uno de los pasos, de una forma correcta, reduce los tiempos y se evita la inadmisión de cualquier procedimiento solicitado en el juzgado.

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Sin ser un castigo, es un buen momento para ir al rincón de pensar

El fin de año es un buen momento. Aunque cada sector tiene su momento de tranquilidad, el final de año o la época estival son buenas épocas para mirar hacia atrás y  analizar como nos ha ido el año, si hemos cumplido las previsiones, en que nos hemos equivocado o, ante aquel imprevisto o problema, si hemos reaccionado bien y hemos llegado a una solución para no volver a repetir o evitar esa situación.

Fin de año es buen momento para hacer cambios, es como si el cierre de un año permitiera dejar atrás aquellas cosas que molestaban o han quedado obsoletas, un cambio de logo, unas nuevas formas de trabajo, incluso se entiende una modificación en las tarifas, no todo vale, pero con el nuevo año se esta predispuesto a cambios.

Dicho esto, y volviendo a analizar como se han ido sucediendo los días, no deberíamos descuidar el implementar actuaciones a posibles problemas futuros, basándonos en el pasado y previendo o imaginando errores o problemas que nos lleven a una situación de estrés. Nunca evitaremos los errores y fallos en nuestra actividad, pero si que deberíamos disponer de medios y actuaciones previstas para, en caso que sucedan, tener la solución a mano, tanto el titular de la empresa como todos los empleados. A tal problema, la solución puede ser esta o aquella, llevándola a cabo de forma rápida y precisa. Esta actitud hace que el cliente perciba que existe un control ante la situación y que la persona que tiene delante sabe que tiene que hacer para resolver el momento.

No hay que asustarse ante la posibilidad del error, es peor no saber resolverlo a que éste suceda porque, suceder, va a suceder. Es imposible tener un control total de todas las situaciones, por ello es vital, no que se normalice el error, pero si dar a entender que éste se puede dar y que se sabe reaccionar ante el.

Lógicamente no todo son problemas en la empresa, también hemos de mirar a las cosas que han salido bien, para seguir con ellas o mejorarlas, la constante evolución debe ser obligatoria, no debemos dejar de pensar en mejorar, en los servicios, productos, métodos y técnicas, promoción de la empresa, personal y clientes, todo es posible mejorarlo a través de nuevas acciones o actualizando las anteriores, así que la revisión ha de ser total.

Fin de año no debería ser el único momento para pensar en el funcionamiento de la empresa, pero si lo llevamos a cabo al menos, una vez al año, estamos seguros que habra valido la pena y año tras año veremos que, esta dedicación, va dando su resultado.

Os dejamos con el pensamiento y aprovechamos para desearos, desde AN ASSESSORS, UNAS FELICES FIESTAS Y UN PROSPERO AÑO NUEVO, con muchas ynuevas metas a alcanzar.

AN Assessors asesoria laboral Lleida

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La pensión de alimentos, regulada en el Código Civil, art. 142 y siguientes, es aquella cantidad que se abona a la otra parte para afrontar los gastos de la crianza de los hijos menores, entendiendo por tal, además de la alimentación, los estudios, habitación, vestido y asistencia médica.

En lo que se refiere a los alimentos en favor de hijos menores, los Tribunales lo entienden como una obligación inherente a la patria potestad, al entender que los padres han de hacer frente a los gastos de los hijos, por lo que no existe o no se entiende que éstos no colaboren en el sustento de sus propios hijos.

En otra circunstancia nos encontramos cuando estos hijos adquieren la mayoría de edad y es que, una vez el hijo adquiere esta condición, aunque los padres siguen teniendo una obligación respecto de sus hijos en lo que se refiere al pago de los alimentos en una separación de la pareja, se regula a través de la institución de los alimentos entre parientes. Dicho esto, no es que se regule de forma distinta al menor y al mayor de edad, ya que los artículos aplicables serían los mismo, la diferencia es que la protección del menor impera sobre cualquier otra, existe una mayor protección para con el menor, por lo que, al adquirir la mayoría de edad, esa “protección” desaparece y se aplica la normativa en una forma más estricta.

Se ha de tener en cuenta que los padres han de hacer frente de los gastos de manutención de los hijos siempre que estos hagan un aprovechamiento “normal” de estos, es decir, la manutención es para que los hijos mayores de edad puedan estudiar y formarse para conseguir un trabajo en el futuro y, esta formación, ha de ser aprovechada por el hijo, no pudiendo exigir éste el pago de alimentos sin estudiar, trabajar y sin obtener unos buenos resultados de esta formación, no es simplemente matricularse a cursos formativos o carreras universitarias, además se ha de aprovechar la formación e ir aprobando cursos, en la medida que sea posible, ha de existir un esfuerzo y voluntad  por parte de los hijos, en caso contrario, es posible solicitar al juzgado cesar en el abono de estos gastos.

Desde AN Assessors siempre recomendamos ponerse en manos de un profesional antes de tomar cualquier decisión al respecto, es aconsejable barajar las distintas opciones antes de comunicar, a la otra parte, cualquier propuesta de modificación o cese de los convenios reguladores o pagos que se estén realizando, ya que en muchas ocasiones estas propuestas pueden llegar a provocar conflictos.

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Inicio campaña renta 2020

El Inicio campaña renta 2020 es el próximo mes de abril, concretamente el día 7, se inicia el período para presentar las declaraciones de la renta de las personas físicas correspondiente al ejercicio 2020 para todas aquellas rentas que tengan un resultado a ingresar a la Agencia Tributaria, pudiendo hacer efectivo el pago del resultado de la declaración en un único pago, el 30 de junio, o en dos pagos,  realizando el Segundo pago a través de cargo en cuenta el 5 de noviembre de 2021.

El plazo de presentación de las declaraciones finaliza el día 25 de junio, para aquellas rentas con resultado a ingresar a la administración y que quieran domiciliar el pago, cuyo cargo en cuenta se realizará el día 30 de junio. Para las declaraciones negativas, es decir, con resultado a ingresar a favor del contribuyente y aquellas rentas con resultado positivo, a ingresar a la agencia tributaria, el plazo finaliza el día 30 de junio.

Recomendamos no esperar hasta el ultimo momento para realizar la declaración de la Renta, para poder llevar a cabo un buen trabajo es necesario poder dedicar el tiempo que cada persona o declaración necesite.

El Inicio campaña renta 2020 es un buen momento para revisar la situación.

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